PROROGA VERSAMENTI FISCALI PER ISA E FORFETARI

Il decreto legge fiscale approvato il 12 giugno 2025 prevede una proroga dei termini di pagamento per alcune imposte, dal 30 giugno al 21 luglio 2025, per i contribuenti che applicano gli Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA).

Nuove scadenze

• Entro il 21 luglio 2025, senza maggiorazioni.

• Dal 22 luglio al 20 agosto 2025, con maggiorazione dello 0,4% per interessi.

A chi si applica la proroga

Vale per chi:

• Svolge attività economiche per cui sono previsti gli ISA (art. 9-bis DL 50/2017).

• Ha ricavi o compensi non superiori a 5.164.569 euro, come previsto dai decreti attuativi.

La proroga si applica anche a:

• Chi adotta il regime forfetario (Legge 190/2014).

• I cosiddetti “contribuenti minimi” (DL 98/2011).

• Chi è escluso dagli ISA per altri motivi (es. inizio/chiusura attività, attività non regolare, reddito forfetario, ecc.).

Esclusi

Non rientrano nella proroga:

• Chi svolge solo attività agricole e ha solo redditi agrari (artt. 32 e seguenti del TUIR).

Altri soggetti inclusi

La proroga si applica anche a:

• Chi partecipa a società o enti che rientrano nei requisiti sopra indicati.

• Chi deve dichiarare redditi “per trasparenza” (artt. 5, 115 e 116 TUIR).

Imposte coinvolte

La proroga riguarda i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA, tra cui:

• Saldo 2024 e primo acconto 2025 di:

  • IRPEF e IRES

  • Addizionali IRPEF regionali e comunali

  • Cedolare secca

  • Imposta sostitutiva (forfetari e minimi)

  • Imposte su cripto-attività, IVIE e IVAFE

  • Imposte aggiuntive (es. “tassa etica”, società di comodo)

• IRAP: saldo 2024 e primo acconto 2025.

• IVA: in particolare quella versata per migliorare il profilo ISA.

  • Se il saldo IVA 2024 non è stato pagato entro il 17 marzo 2025, può essere versato entro il 21 luglio, con interessi dello 0,4% per mese (dal 17 marzo al 30 giugno).

• Contributi INPS (artigiani, commercianti, professionisti): saldo 2024 e primo acconto 2025.

• Diritto annuale per l’iscrizione nel Registro delle Imprese: stesso termine del primo acconto IRPEF.

 Chi è escluso dalla proroga

Non si applica a soggetti IRES che hanno scadenze successive al 30 giugno 2025 perché:

• Approvano il bilancio dopo il 31 maggio.

• Hanno un esercizio non coincidente con l’anno solare (es. 1° luglio 2024 – 30 giugno 2025).